Chèque ou LCN : quelle différence concrète pour votre trésorerie ?
Le chèque est un ordre de paiement donné par votre client à sa banque. Il est payable à vue : dès qu'il est présenté, la banque doit le payer si le compte est approvisionné, même si la date écrite dessus est postérieure. Un chèque « antidaté pour plus tard » ne protège donc ni le client ni le fournisseur, et l'utiliser comme un crédit est une pratique risquée.
La lettre de change normalisée (LCN) est un effet de commerce au format standardisé utilisé par les banques marocaines. Elle porte une date d'échéance : le client (le tiré) s'engage à payer le montant à cette date, sur le compte bancaire indiqué. Son format normalisé permet un traitement dématérialisé entre banques, plus rapide et plus fiable qu'un effet rempli à la main.
En pratique, le chèque sert plutôt au paiement comptant ou à court terme, la LCN au paiement à 30, 60 ou 90 jours négocié avec le client. Les deux doivent être suivis pièce par pièce, car chacun représente une créance qui n'est pas encore de l'argent sur votre compte.
Qu'est-ce qu'un portefeuille de chèques et d'effets ?
Le portefeuille regroupe tous les chèques et LCN reçus des clients et pas encore encaissés. C'est un actif à part entière : un grossiste peut avoir des centaines de milliers de dirhams en effets dans un tiroir. Sans registre, on oublie une échéance, on remet deux fois le même effet ou on ne sait plus quel client a réellement payé.
Chaque pièce doit avoir une fiche et un statut qui évolue. Les statuts les plus utiles sont les suivants.
- Reçu / en portefeuille : la pièce est chez vous, rattachée au client et à la facture qu'elle règle.
- Remis à l'encaissement : déposé à la banque, avec la date et le bordereau de remise.
- Remis à l'escompte : la banque vous avance le montant avant l'échéance, contre des frais.
- Encaissé : le montant apparaît sur le relevé bancaire, la créance est soldée.
- Impayé : la banque a rejeté la pièce, la créance client est rouverte.
- Restitué ou annulé : la pièce a été rendue au client ou remplacée par un autre paiement.
| Critère | Chèque | LCN (lettre de change normalisée) |
|---|---|---|
| Nature | Ordre de paiement donné par le client à sa banque | Effet de commerce : engagement de payer à une date donnée |
| Date de paiement | Payable à vue, dès présentation | Payable à l'échéance inscrite sur l'effet |
| Usage courant | Paiement comptant ou à très court terme | Paiement à terme négocié (30, 60, 90 jours…) |
| Remise en banque | Le plus tôt possible, dans le délai légal de présentation | Quelques jours avant l'échéance, selon le délai de la banque |
| Financement anticipé | Non prévu | Possible par l'escompte, contre des frais |
| En cas de rejet | Pièce restituée avec motif ; sanctions prévues par la loi pour le défaut de provision | Pièce restituée avec motif ; recours spécifiques aux effets de commerce |
| Suivi à tenir | Numéro, banque, date de remise, statut | Numéro, banque, échéance, date de remise, statut |
Comment organiser la remise à l'encaissement ?
Un chèque doit être présenté à la banque dans un délai légal limité ; au-delà, vous perdez certains recours. Vérifiez ce délai auprès de votre banque et fixez une règle simple : remise des chèques reçus au plus tard en fin de semaine. Pour les LCN, la remise se fait quelques jours avant l'échéance afin que la banque puisse les traiter à temps ; votre banque vous indique le délai à respecter.
Regroupez les pièces par banque de dépôt sur un bordereau et conservez une copie. Chaque remise doit être enregistrée avec sa date : c'est elle qui vous permettra ensuite de rapprocher le crédit sur le relevé bancaire. Si votre trésorerie est tendue, l'escompte des LCN permet d'obtenir les fonds plus tôt, mais il a un coût (agios et commissions) et, en cas d'impayé, la banque reprend généralement le montant sur votre compte.
Comment construire un échéancier fiable ?
L'échéancier classe les effets par date d'échéance. Il répond à deux questions : combien va rentrer cette semaine, ce mois-ci, et quels effets faut-il remettre maintenant ? Exemple : vous avez en portefeuille trois LCN de 15 000 DH à échéance le 10, le 20 et le 30 du mois, et un chèque de 8 500 DH reçu hier. Vos encaissements attendus sur le mois sont de 53 500 DH, dont 8 500 DH immédiatement disponibles après remise du chèque.
Croisez cet échéancier avec vos propres échéances fournisseurs, salaires et impôts : c'est la base d'une prévision de trésorerie réaliste. Un effet n'est jamais de l'argent acquis tant qu'il n'est pas encaissé ; gardez une marge de sécurité pour les rejets possibles.
Que faire en cas de chèque ou de LCN impayé ?
Lorsque la banque rejette une pièce, elle vous la restitue avec un motif (insuffisance de provision, signature non conforme, compte clôturé, opposition…). Enregistrez immédiatement l'impayé : la facture correspondante redevient due, et les frais bancaires de rejet doivent être comptabilisés. Contactez le client rapidement, par écrit, pour obtenir un nouveau règlement.
L'émission d'un chèque sans provision est sanctionnée par la loi au Maroc, et la banque du client peut lui interdire d'émettre des chèques. Pour les effets, des voies de recouvrement spécifiques existent. Les procédures et délais exacts dépendent de chaque situation : faites-vous accompagner par votre banque, un avocat ou votre expert-comptable avant d'engager une action. Côté prévention, surveillez l'encours de chaque client et bloquez les nouvelles livraisons au-delà d'un plafond de crédit.
Pourquoi le rapprochement bancaire est indispensable ?
Le rapprochement consiste à pointer chaque ligne du relevé bancaire avec les opérations enregistrées : remises de chèques, LCN arrivées à échéance, escomptes, frais, rejets. C'est le seul moyen de savoir quels effets sont vraiment encaissés et de repérer un impayé que personne n'a signalé. Faites-le au moins chaque mois, idéalement chaque semaine si vous recevez beaucoup d'effets.
Les écarts les plus fréquents sont les remises globales (un seul crédit pour plusieurs chèques), les frais d'escompte prélevés à part et les rejets débités plusieurs jours après la remise. Votre expert-comptable s'appuiera sur ce rapprochement pour valider la trésorerie en fin d'exercice.
Comment SOGESTIO gère chèques, effets et banque ?
Dans le module Banque et trésorerie de SOGESTIO, chaque chèque et chaque effet (LCN) est enregistré avec son numéro, sa banque, son échéance et son statut, et rattaché au client et au règlement correspondant. Vous voyez d'un coup d'œil ce qui est en portefeuille, ce qui arrive à échéance et ce qui est impayé.
Les relevés bancaires s'importent au format MT940 ou CSV, puis le rapprochement bancaire se fait dans l'application. La prévision de trésorerie sur 13 semaines intègre les créances clients et les dettes fournisseurs, et les écritures comptables sont générées automatiquement sur le plan comptable marocain (CGNC). Le module Banque est inclus dans les packs Pro (449 DH/mois HT) et Groupe (990 DH/mois HT), avec un essai gratuit de 14 jours sans carte bancaire.
- Fiche par chèque ou LCN : numéro, banque, échéance, statut.
- Import des relevés MT940 et CSV, rapprochement bancaire.
- Prévision de trésorerie sur 13 semaines.
- Plafond de crédit client pour limiter le risque d'impayé.
- Écritures comptables automatiques (CGNC).
Ce guide est informatif et ne remplace pas l’avis de votre expert-comptable ou de l’administration concernée.
Questions fréquentes
Puis-je encaisser un chèque avant la date écrite dessus ?
Le chèque est payable à vue : la banque le paie à sa présentation, même si la date inscrite est postérieure. Accepter un chèque daté pour plus tard revient donc à faire confiance au client sans réelle protection. Si vous accordez un délai, la LCN est l'outil prévu pour cela.
Quelle est la différence entre une LCN et une traite classique ?
La LCN est une lettre de change au format normalisé par les banques marocaines, qui permet un traitement dématérialisé entre banques. Une traite remplie librement est plus lente à traiter et plus exposée aux erreurs. Dans les deux cas, il s'agit d'un engagement de payer à une échéance.
Que faire quand un client me remet une LCN impayée ?
Enregistrez l'impayé, rouvrez la créance sur la facture concernée et comptabilisez les frais de rejet. Relancez le client par écrit pour obtenir un nouveau paiement. Pour une action en recouvrement, faites-vous conseiller par votre banque, un avocat ou votre expert-comptable.
L'escompte des LCN est-il une bonne idée ?
L'escompte avance le montant de la LCN avant l'échéance, ce qui soulage la trésorerie, mais il a un coût (agios et commissions). En cas d'impayé, la banque reprend généralement le montant sur votre compte. Il convient surtout aux effets de clients fiables.
SOGESTIO suit-il les chèques et les LCN ?
Oui. Le module Banque et trésorerie enregistre chaque chèque et chaque effet LCN avec numéro, banque, échéance et statut. Il importe les relevés MT940 et CSV, permet le rapprochement bancaire et calcule une prévision de trésorerie sur 13 semaines. Il est inclus dans les packs Pro et Groupe.
À quelle fréquence faut-il faire le rapprochement bancaire ?
Au minimum chaque mois, et chaque semaine si vous recevez beaucoup de chèques et d'effets. Un rapprochement régulier révèle vite les impayés, les frais oubliés et les remises non créditées. Il facilite aussi le travail de votre expert-comptable à la clôture.